نمونه های صورتهای مالی - مطالعه موردی آمازون

صورتهای مالی سوابق وضعیت مالی و فعالیتهای یک شرکت در طی یک دوره زمانی است. صورتهای مالی عملکرد مالی و قدرت یک شرکت را نشان می دهد. سه صورت مالی اصلی بیانیه درآمد ، ترازنامه و صورتحساب جریان نقدی است. این سه بیانیه برای ایجاد سه مدل مالی صورت با هم پیوند خورده اند. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی می تواند به یک تحلیلگر کمک کند تا سودآوری و نقدینگی یک شرکت را ارزیابی کند. صورتهای مالی پیچیده است. بهتر است با دیدن نمونه های صورتهای مالی با آنها آشنا شوید.

در این مقاله ، ما برای نگاهی عمیق تر به حساب ها و موارد خط ارائه شده در صورتهای مالی ، به برخی از نمونه های صورتهای مالی از Amazon.com ، Inc. خواهیم پرداخت.

بیاموزید که صورتهای مالی را با دوره بیانیه های مالی موسسه مالی شرکتها تجزیه و تحلیل کنید!

شماره 1 صورتهای مالی مثال - بیانیه جریان نقدی

اولین نمونه های صورتهای مالی ما بیانیه جریان نقدی است. بیانیه جریان نقدی تغییرات در موقعیت نقدی یک شرکت را در یک دوره مالی نشان می دهد. بیانیه جریان نقدی از رقم درآمد خالص از بیانیه درآمد استفاده می کند و آن را برای هزینه های غیر نقدی تنظیم می کند. این کار برای یافتن تغییر نقدی از ابتدای دوره تا پایان دوره انجام می شود.

بیشتر شرکت ها صورتهای مالی خود را با بیانیه درآمد شروع می کنند. با این حال ، آمازون (NASDAQ: AMZN) بخش صورتهای مالی خود را در گزارش سالانه 10-K خود با بیانیه جریان نقدی خود آغاز می کند.

بیانیه جریان نقدی با درآمد خالص شروع می شود و آن را برای هزینه های غیر نقدی ، تغییر در حساب های ترازنامه و سایر کاربردهای و دریافت های نقدی تنظیم می کند. این تنظیمات تحت فعالیت های عملیاتی ، فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های تأمین مالی گروه بندی می شوند.

در زیر توضیحات مربوط به موارد خط ذکر شده در بیانیه جریان نقدی آمازون آورده شده است. لطفاً توجه داشته باشید که موارد خاصی مانند "سایر هزینه های عملیاتی ، خالص" اغلب توسط شرکت های مختلف متفاوت تعریف می شوند:

فعالیت های عملیاتی:

استهلاک اموال و تجهیزات (…): هزینه غیر نقدی که نمایانگر وخامت یک دارایی (به عنوان مثال تجهیزات کارخانه) است.

جبران خسارت مبتنی بر سهام: هزینه غیر نقدی به عنوان یک شرکت به عنوان بخشی از توافق های جبران خسارت و دستمزد آنها ، گزینه های سهام یا سایر فرم های جبران خسارت به کارمندان را به کارمندان می دهد.

سایر هزینه های عملیاتی ، NET: هزینه غیر نقدی که در درجه اول مربوط به استهلاک دارایی های نامشهود آمازون است.

هزینه های دیگر (درآمد) ، خالص: هزینه غیر نقدی مربوط به ارزهای خارجی و ارزشهای ضمانت سهام.

مالیات بر درآمد معوق: اختلاف موقت بین مالیات کتاب و مالیات بر درآمد واقعی. میزان مالیاتی که شرکت می پردازد ممکن است با آنچه در صورتهای مالی خود نشان می دهد متفاوت باشد.

تغییر در دارایی ها و بدهی های عملیاتی: تغییرات غیر نقدی در دارایی های عملیاتی یا بدهی ها. به عنوان مثال ، افزایش حساب های دریافتنی یک فروش یا منبع درآمدی است که در آن هیچ پول نقد واقعی دریافت نشده است ، بنابراین منجر به کسر می شود. در مقابل ، افزایش حساب های قابل پرداخت ، خرید یا هزینه ای است که در آن از پول نقد واقعی استفاده نشده است و در نتیجه علاوه بر پول نقد خالص نیز می شود.

فعالیت های سرمایه گذاری:

خرید ملک و تجهیزات (…): خرید گیاهان ، ملک و تجهیزات استفاده از پول نقد است. کسر از نقدی خالص.

درآمد حاصل از مشوق های دارایی و تجهیزات: این خط برای جزئیات بیشتر در مورد خرید املاک و تجهیزات آمازون اضافه می شود. مشوق های دریافت شده از فروشندگان املاک و تجهیزات به عنوان کاهش هزینه های آمازون و در نتیجه کاهش مصرف نقدی ثبت می شود.

خرید ، خالص نقدی به دست آمده و سایر موارد: نقدی که برای خرید سایر شرکت ها استفاده می شود ، خالص نقدی به دست آمده در نتیجه کسب. کسر از نقدی خالص.

فروش و سررسید اوراق بهادار قابل فروش: فروش یا درآمد حاصل از نگه داشتن اوراق بهادار قابل فروش (ابزارهای مالی کوتاه مدت که طی یک سال بالغ می شوند) تا سررسید. علاوه بر پول نقد خالص.

خرید اوراق بهادار قابل فروش: خرید اوراق بهادار قابل فروش. کسر از نقدی خالص.

فعالیت های تأمین مالی:

درآمد حاصل از بدهی بلند مدت و سایر موارد: پول نقد حاصل از افزایش سرمایه با صدور بدهی بلند مدت. علاوه بر پول نقد خالص.

بازپرداخت بدهی بلند مدت و سایر موارد: پول نقد برای بازپرداخت تعهدات بدهی بلند مدت استفاده می شود. کسر از نقدی خالص.

بازپرداخت اصلی تعهدات اجاره سرمایه: نقدی که برای بازپرداخت مبلغ اصلی تعهدات اجاره سرمایه استفاده می شود. کسر از نقدی خالص.

بازپرداخت اصلی تعهدات اجاره نامه مالی: نقدی که برای بازپرداخت مبلغ اصلی تعهدات اجاره نامه مالی استفاده می شود. کسر از نقدی خالص.

تأثیر ارز خارجی بر معادل پول نقد و نقدی: تأثیر نرخ ارز خارجی بر پول نقد در ارزهای خارجی.

اطلاعات جریان نقدی تکمیلی:

پول نقد برای بهره بدهی بلند مدت پرداخت می شود: استفاده از نقدی برای پرداخت بهره انباشته شده از بدهی بلند مدت.

پول نقد برای بهره در مورد تعهدات اجاره سرمایه و امور مالی پرداخت می شود: استفاده از نقدی برای پرداخت بهره انباشته از تعهدات اجاره سرمایه و امور مالی.

پول نقد برای مالیات بر درآمد ، خالص بازپرداخت: استفاده از نقدی برای پرداخت مالیات بر درآمد.

املاک و تجهیزات به دست آمده تحت اجاره سرمایه: ارزش املاک و تجهیزات به دست آمده تحت اجاره سرمایه جدید در دوره مالی.

اموال و تجهیزات به دست آمده تحت اجاره نامه های ساخت و ساز: ارزش املاک و تجهیزات به دست آمده تحت اجاره نامه جدید ساخت و ساز در دوره مالی.

شماره 2 صورتهای مالی مثال - صورت درآمد

بیانیه بعدی در نمونه های صورتهای مالی ما ، صورت درآمد است. بیانیه درآمد اولین مقام برای یک تحلیلگر است که آیا می خواهد سودآوری یک شرکت را ارزیابی کند.

آیا می خواهید در مورد تجزیه و تحلیل مالی و ارزیابی سودآوری یک شرکت اطلاعات بیشتری کسب کنید؟تحلیلگر مدل سازی و ارزیابی مالی (FMVA) ® برنامه صدور گواهینامه همه چیزهایی را که باید بدانید برای تبدیل شدن به یک تحلیلگر مالی در سطح جهانی به شما می آموزد!

بیانیه درآمد نگاهی به عملکرد مالی یک شرکت در طی یک دوره خاص ، معمولاً یک سه ماهه مالی یا سال می دهد. این دوره معمولاً در بالای بیانیه مشخص می شود ، همانطور که در بالا مشاهده می شود. بیانیه درآمد حاوی اطلاعات مربوط به فروش ، هزینه های فروش ، هزینه های عملیاتی و سایر هزینه ها است.

موارد زیر توضیحات مربوط به موارد خط ذکر شده در صورت درآمد آمازون است:

درآمد عملیاتی (EBIT):

فروش خالص محصول: درآمد حاصل از فروش محصول آمازون مانند فروش خرده فروشی شخص اول آمازون و محصولات اختصاصی (به عنوان مثال ، آمازون اکو)

فروش خدمات خالص: درآمد حاصل از فروش خدمات آمازون. این شامل درآمد حاصل از خدمات وب آمازون (AWS) ، خدمات اشتراک و غیره است.

هزینه فروش: هزینه هایی که مستقیماً با فروش محصولات و خدمات آمازون در ارتباط است. به عنوان مثال ، هزینه مواد اولیه مورد استفاده برای تولید محصولات آمازون هزینه فروش است.

تحقق: هزینه های مربوط به روند تحقق آمازون. روند تحقق آمازون شامل ذخیره ، انتخاب ، بسته بندی ، حمل و نقل و دستیابی به خدمات به مشتری برای محصولات است.

بازاریابی: هزینه های مربوط به تبلیغات و بازاریابی برای آمازون و محصولات و خدمات آن. هزینه بازاریابی غالباً با هزینه های فروش ، عمومی و اداری (SG& A) گروه بندی می شود اما آمازون تصمیم گرفته است تا آن را به عنوان مورد خط خاص خود تجزیه کند.

فناوری و محتوا: هزینه های مربوط به بخش عملکرد AWS آمازون.

عمومی و اداری: هزینه های عملیاتی که به طور مستقیم با تولید محصولات یا خدمات آمازون مرتبط نیستند. این هزینه ها گاهی اوقات به عنوان هزینه های غیر تولیدی یا هزینه های سربار گفته می شود. این موارد شامل اجاره ، بیمه ، حقوق مدیریتی ، آب و برق و سایر هزینه های مشابه است.

سایر هزینه های عملیاتی ، NET: هزینه های مربوط به استهلاک دارایی های نامشهود آمازون.

درآمد عملیاتی: درآمد باقی مانده پس از تمام هزینه های عملیاتی (هزینه های مربوط به کارکرد تجارت) کسر می شود. همچنین به عنوان EBIT شناخته می شود.

درآمد خالص:

درآمد سود: درآمد حاصل از آمازون از سرمایه گذاری اضافی پول. آمازون به طور معمول پول نقد اضافی را در درجه سرمایه گذاری ، اوراق بهادار با درآمد ثابت و کوتاه مدت متوسط و صندوق های بازار پول با رتبه AAA سرمایه گذاری می کند.

هزینه بهره: هزینه های مربوط به علاقه انباشته شده از تعهدات اجاره سرمایه و امور مالی و بدهی بلند مدت.

درآمد دیگر (هزینه) ، خالص: درآمد یا هزینه های مربوط به ارزهای خارجی و ارزش سهام.

درآمد قبل از مالیات بر درآمد: درآمد آمازون پس از هزینه های عملیاتی و غیر عامل کسر شده است.

تأمین مالیات بر درآمد: هزینه مربوط به میزان مالیات بر درآمد آمازون باید در سال مالی بپردازد.

فعالیت سرمایه گذاری با روش سهام عدالت ، خالص مالیات: ضرر متناسب یا درآمد شرکت هایی که آمازون در آن سهام اقلیت دارد.

درآمد خالص: میزان درآمد باقی مانده پس از پرداخت آمازون تمام هزینه های خود را پرداخت کرده است.

درآمد هر سهم (EPS):

درآمد اساسی برای هر سهم: سود هر سهم با استفاده از تعداد اصلی سهام برجسته محاسبه می شود.

درآمد رقیق شده برای هر سهم: سود هر سهم با استفاده از تعداد رقیق شده سهام برجسته محاسبه می شود.

سهام متوسط وزنی که در محاسبه سود هر سهم استفاده می شود: میانگین وزنی تعداد سهام برای صدور سهام جدید در طول سال به حساب می آید. نحوه کار محاسبه با استفاده از میانگین وزنی تعداد سهام برجسته در دوره مالی تحت پوشش است.

به عنوان مثال ، یک شرکت در ابتدای سال 100 سهم برجسته دارد. در پایان سه ماهه اول ، شرکت 50 سهم دیگر را صادر می کند و تعداد کل سهام را به 150 می رساند.

100*0. 25 + 150*0. 75 = 131. 25

BASIC: تعداد سهام برجسته در بازار در تاریخ صورت مالی.

رقیق شده: اگر همه اوراق بهادار قابل تبدیل (به عنوان مثال سهام ترجیحی قابل تبدیل ، اوراق قابل تبدیل) اعمال شود ، تعداد سهام برجسته است.

شماره 3 صورتهای مالی مثال - ترازنامه

آخرین بیانیه ای که با نمونه های صورتهای مالی خود به آن خواهیم پرداخت ، ترازنامه است. ترازنامه دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران شرکت را در یک نقطه خاص از زمان نشان می دهد.

بیاموزید که چگونه یک تحلیلگر مالی در سطح جهانی از این سه صورت مالی با برنامه صدور گواهینامه مدل سازی و ارزیابی مالی CFI (FMVA) استفاده می کند!

بر خلاف بیانیه درآمد و بیانیه جریان نقدی ، که اطلاعات مالی را برای شرکت در یک دوره مالی نشان می دهد ، ترازنامه عکس فوری از امور مالی شرکت در یک نقطه خاص از زمان است. این را می توان در بالا در خط در مورد تاریخ مشاهده کرد.

در مقایسه با بیانیه جریان نقدی و بیانیه درآمد ، "31 دسامبر 2017" بر خلاف "سال منتهی به 31 دسامبر 2017" بیان می کند. ترازنامه با نمایش عکس های فوری از دوره های مختلف ، تغییر در حساب های یک شرکت را نشان می دهد.

در زیر توضیحات مربوط به موارد خط ذکر شده در ترازنامه آمازون آورده شده است:

دارایی های:

پول نقد و معادل نقدی: دارایی های نقدی یا بسیار نقدی و تعهدات کوتاه مدت که می توانند به سرعت به پول نقد تبدیل شوند.

اوراق بهادار قابل فروش: ابزارهای مالی کوتاه مدت که طی یک سال بالغ می شوند.

موجودی ها: کالاهایی که در حال حاضر برای فروش ، کالاهای فرآیند و موادی که در تولید کالاها یا خدمات مورد استفاده قرار می گیرند ، در انبار نگهداری می شوند.

حساب های دریافتنی ، خالص و سایر موارد: فروش اعتباری از مشاغل که هنوز به طور کامل توسط مشتریان پرداخت نشده است.

حسن نیت: تفاوت بین قیمت پرداخت شده در خرید یک شرکت و ارزش بازار عادلانه دارایی های خالص شرکت هدف.

دارایی های دیگر: دارایی های نامشهود آمازون ، خالص استهلاک. این شامل مواردی مانند ویدیو ، محتوای موسیقی و دارایی های مالیاتی معوق طولانی مدت است.

بدهی ها:

حساب های قابل پرداخت: بدهی های کوتاه مدت که هنگام خرید آمازون کالا از تأمین کنندگان اعتبار ، متحمل می شوند.

هزینه های جمع آوری شده و سایر موارد: بدهی ها که در درجه اول مربوط به کارت های هدیه غیرقانونی آمازون ، اجاره نامه ها و تعهدات بازنشستگی دارایی ، بدهی فعلی ، محتوای رسانه دیجیتال اکتسابی و غیره است.

درآمد ناخوشایند: درآمد حاصل از پرداخت برای کالاها یا خدماتی که هنوز تحویل یا تحقق نیافته اند ، حاصل می شود. درآمد ناخوشایند نتیجه اصول تشخیص درآمد است که توسط ایالات متحده GAAP و IFRS بیان شده است.

بدهی بلند مدت: میزان بدهی معوق یک شرکت که دارای بلوغ 12 ماه یا بیشتر است.

سایر بدهی های بلند مدت: سایر بدهی های بلند مدت آمازون ، که شامل تعهدات طولانی مدت سرمایه و اجاره نامه مالی ، بدهی های ساختمانی ، شرایط احتمالی مالیاتی ، بدهی های مالیاتی معوق طولانی مدت و غیره است (یادداشت 6 گزارش سالانه 2017 آمازون).

سهامداران سهامداران:

سهام ترجیحی: سهام صادر شده توسط شرکتی که نماینده مالکیت در شرکت است. سهامداران ترجیحی در مورد دارایی و درآمد شرکت نسبت به سهامداران مشترک ، ادعای اولویت دارند. سهامداران ترجیحی با توجه به سود سهام در اولویت قرار می گیرند اما هیچ حق رای در شرکت ندارند.

سهام مشترک: سهام صادر شده توسط شرکتی که نماینده مالکیت در شرکت است. سهامداران مشترک می توانند از طریق رای گیری در تصمیمات شرکت ها شرکت کنند.

سهام خزانه داری ، با هزینه: همچنین به عنوان سهام مجدداً شناخته می شود ، سهام خزانه داری سهام برجسته ای را نشان می دهد که توسط شرکت از سهامدار خریداری شده است.

سرمایه پرداخت شده اضافی: ارزش سرمایه سهم بالاتر از ارزش اعلام شده خود در مورد خط فوق برای سهام عادی (در مورد آمازون 0. 01 دلار). در مورد آمازون ، ارزش سرمایه سهم صادر شده آن 17186 میلیون دلار بیشتر از ارزش سهام مشترک آن است که 5 میلیون دلار ارزش دارد.

انباشته دیگر ضرر و زیان جامع: تنظیم تنظیم ترجمه ارزی و سود و زیان غیر واقعی در اوراق بهادار موجود برای فروش/بازار.

درآمدهای حفظ شده: بخشی از سود یک شرکت که برای سرمایه گذاری مجدد در تجارت برگزار می شود ، بر خلاف توزیع به عنوان سود سهام برای سهامداران.

نتیجه

همانطور که با نمونه های صورتهای مالی فوق مشاهده می کنید ، صورتهای مالی پیچیده و از نزدیک مرتبط هستند. حسابهای زیادی در صورتهای مالی وجود دارد که می تواند برای نشان دادن مبلغ مربوط به فعالیت های مختلف تجاری استفاده شود. بسیاری از این حساب ها به طور معمول دارای حسابهای نوع "دیگر" هستند ، مانند "سایر هزینه های عملیاتی ، خالص". در مثالهای صورتهای مالی ما ، نحوه عملکرد این حساب ها برای آمازون را بررسی کردیم.

منابع اضافی

اکنون که در خواندن نمونه های صورتهای مالی مهارت بیشتری پیدا کرده اید ، مهارت های خود را با برخی از منابع دیگر ما دور کنید. موسسه مالی شرکت دارای منابعی است که به شما در گسترش دانش و پیشرفت حرفه خود کمک می کند! لینک زیر را امتحان کنید: