نقش معیارهای غیر مالی در برنامه های تشویقی سالانه

شوک اقتصادی از بیماری همه گیر Covid-19 ، چالش های بزرگی ، حتی وجودی را برای بسیاری از شرکت های آمریکایی نشان می دهد. تیم های مدیریتی به طور واضح اولویت اصلی را برای بازگرداندن سلامت مالی به شرکت های خود قرار می دهند. یک ابزار اصلی برای تمرکز و ایجاد انگیزه در کارمندان برای انجام اقدامات لازم ، برنامه تشویقی سالانه است. با این حال ، شرکت ها ممکن است دریابند که اهداف سالانه عملکرد مالی که فقط چند هفته یا ماه ها تعیین شده اند ، دیگر ممکن است در هدف یا حتی در آستانه قابل دستیابی نباشند. شرکت هایی که به آغاز سالهای مالی خود نزدیک می شوند ، به همین ترتیب برای تعیین اهداف عملکرد مناسب و دقیق به چالش کشیده می شوند. بدیهی است ، با توجه به سطح بی سابقه عدم قطعیت بازار و نوسانات اقتصادی ناشی از COVID-19 ، بیشتر شرکت ها قادر به پیش بینی های مالی با اطمینان برای مدت نزدیک نیستند ، چه رسد به سال مالی کامل. CFO جانسون و جانسون ، جوزف وولک ، فصاحت روند انتشار راهنمایی های تمام ساله را شرح داد: "یک چیز که من به یقین می دانم این است که ما دقیقاً 100 ٪ اشتباه خواهیم بود."[1]

در این محیط ، اگر یک سازمان نتواند اهداف مالی تشویقی سالانه را که قابل دستیابی است ، حتی در سطح آستانه ایجاد کند ، ممکن است شرکت ها بخواهند نقش معیارهای عملکرد غیر مالی را که ممکن است عملی تر و در عین حال به همان اندازه بسیار مهم برای اطمینان از طولانی مدت باشد ، در نظر بگیرند. موفقیت تجاری. معیارهای غیر مالی می توانند به اطمینان از اینكه كاركنان با انگیزه و متمرکز بمانند ، به عنوان مدل های عملیاتی شرکت برای رفع مجدد تأثیر این بیماری همه گیر کمک کنند. علاوه بر این ، ارتباط یک گروه رهبری از اهداف غیر مالی به گروه کارمندان گسترده تر بر اولویت های بحرانی فعلی یک سازمان تأکید می کند و تمرکز مشترک بر فعالیت های کنترل پذیر ایجاد می کند. ضمن معرفی معیارهای جدید غیر مالی-یا تأکید بیشتر بر کسانی که در حال حاضر در حال اجرا هستند-ممکن است بخش مهمی از مسیر رو به جلو را منعکس کند ، شرکت ها در صورتی که نتایج مالی به طور معناداری زیر هدف باشد ، باید مقرون به صرفه بودن و مناسب بودن پاداش را ارزیابی کنند.

از نظر عملکرد بازار ، مطالعات اخیر ما در مورد ساختارهای برنامه تشویقی سالانه نشان می دهد که اکثر شرکت ها در اکثر صنایع از معیارهای غیر مالی در امتیازات برنامه تشویقی خود استفاده می کنند (به عنوان مثال ، اهداف استراتژیک ، اهداف فردی ، معیارهای عملیاتی و غیره). در جدول زیر نتایج تجزیه و تحلیل های اخیر ما در نمونه ای از مجموعه های همسالان صنعت قوی خلاصه شده است:

حذف اخیر استثناء مبتنی بر عملکرد در بند 162 (متر) قانون درآمد داخلی ، به کمیته ها انعطاف پذیری می دهد تا اهداف را فراتر از آنچه که قبلاً 90 روز پس از شروع دوره عملکرد بود ، تعیین یا اصلاح کنند. برای بسیاری از شرکت ها ، برنامه های تشویقی سالانه اکنون در صورت رعایت معیارهای عملکرد آستانه - حتی برای مدیران ارشد ، امکان ایجاد تعدیل مثبت و مثبت در اهداف عملکرد را فراهم می کنند.

ملاحظات

محیط اقتصادی فعلی با کندی گذشته متفاوت است. این تا حدودی به دلیل دستورات دولتی است که برای محدود کردن گسترش COVID-19 اجرا شده است. بیشتر شرکت ها برای حفظ پول نقد ، حاشیه و خط پایین به سرعت به کاهش هزینه تغییر کرده اند. مناطق معمولی تمرکز شامل انجماد دستمزد (در بعضی موارد ، از جمله کاهش دستمزد) ، اخراج ، تعویق هزینه های سرمایه ، عقلانی سازی تجارت و طیف وسیعی از لغو هزینه های اختیاری است. برای خط برتر ، برخی از شرکت ها ممکن است در موقعیت های سریعتر از رکودهای بازار گذشته قرار بگیرند. اما شرکت های دیگر ممکن است نیاز به تغییر مدل های تجاری خود داشته باشند تا در یک اقتصاد پس از مقیاس رشد کنند. برخی از زمینه های تمرکز فوری ممکن است در سال جاری به خط پایین کمک نکند اما ممکن است برای بقای بلند مدت و موفقیت آینده بسیار مهم باشد. تأکید قابل توجه بر این اهداف بحرانی کوتاه مدت در مشوق های سالانه ، شاید با تأکید بیشتر از نوع ، می تواند ابزاری مهم برای مدیریت باشد. در حالی که دستیابی به چنین اهداف ممکن است به درجه ای از ارزیابی ذهنی نیاز داشته باشد ، بسیاری از کمیته های جبران خسارت در حال حاضر برای تعیین جوایز تشویقی مناسب امسال آماده استفاده بیشتر در ارزیابی عملکرد شرکت هستند.

نمونه هایی از اهداف غیر مالی که کمیته ها ممکن است در ارزیابی خود از عملکرد 2020 برای مشوق های سالانه شامل موارد زیر باشند:

• اجرای راه حل های سریع برای اختلال در زنجیره تأمین.
• متنوع سازی منابع زنجیره تأمین برای کاهش خطر آینده از همه گیر.
• تسریع در راه اندازی جریان های درآمد جدید برای جبران عملیات خاموش.
• حفظ کارمندان کلید (غیر اجرایی) برای توانایی های شرکت.
• حفظ مشارکت کارمندان تا حد ممکن.
• اجرای طرح های کنترل هزینه و کارآیی.
• به حداقل رساندن اختلال در عملیات مهم تجاری.
• اطمینان از برآورده شدن نیازهای نقدینگی.
• حفظ میثاق بدهی.
• ایجاد یک محیط کار مناسب از خانه ، به ویژه از نظر فناوری.
• افزایش وزن هدف عملیاتی ، مانند سلامتی و ایمنی ، بهبود فرآیند و غیره
• بهبود افشای شیوه ها و نتایج مناسب مدیریت زیست محیطی ، اجتماعی و شرکت (ESG).
• گسترش تعامل عمومی ، بلافاصله و بیش از یک افق طولانی تر ، به منظور نشان دادن همدلی با جوامع آسیب دیده و بهبود وفاداری مشتری.
• ایجاد یک حس مشترک فداکاری: کاهش داوطلبانه در جبران خسارت اجرایی ارشد با محدود کردن اخراج های گسترده تر کارمندان (به عنوان مثال ، شاید کاهش حقوق اجرایی فعلی تا حدی با پاداش های تا حدودی بالاتر سال جبران شود تا میزان ضمانت عملکرد غیر مالی).
• هماهنگی با آژانس های نظارتی فدرال ، ایالتی و محلی در مورد تعادل مناسب عملیات تجاری با سلامت و ایمنی شهروندان.

علاوه بر این ، کمیته ها می توانند تأکید بر سایر معیارهای مربوط به ESG را که ممکن است در برنامه های عملکرد سالانه گنجانده شوند ، در نظر بگیرند. به عنوان مثال ، در حالی که برخی از ابتکارات استخدام جنسیت/تنوع ممکن است بسیار مهم باشد ، در صورت اجرای انجماد استخدام ، ممکن است عملی نباشد (حداقل در کوتاه مدت). بنابراین می توان اقدامات ESG را با تمرکز توجه به معیارهایی مانند ارتقاء افراد متنوع و توسعه و تعامل کارمندان متعادل کرد.

از آنجا که کمیته ها اقدامات فوق را در نظر می گیرند ، مهم است که یک استراتژی ارتباطی قوی در مورد اقدامات انجام شده با هدف افشای یا در پرونده های 8-K یا در بیانیه های پروکسی 2021 انجام شود. ما توجه می کنیم که هر دو ISS و Glass Lewis مقالات اخیر را صادر کردند که از شرکت ها خواسته بودند تا به طور هم زمان هرگونه تغییر در برنامه های جبران خسارت را در سال 2020 افشا کنند.

نتیجه

اولویت بندی و پاداش دستیابی به اهداف مهم و غیر مالی در کوتاه مدت ممکن است در نهایت منجر به بهبود عملکرد مالی در دراز مدت شود. همچنین ممکن است اولین قدم برای ایجاد یک استراتژی پایداری بلند مدت شرکت ها را فراهم کند ، که به طور فزاینده ای برای تعدادی از سرمایه گذاران مهم است که معتقدند تمرکز صرفاً بر روی نتایج خط پایین نزدیک ممکن است با توجه به آگاهی روزافزون در مورد ارزش ، نامناسب باشداقدامات غیر سنتی عملکرد. سرانجام ، تطبیق معیارهای غیر مالی با وضعیت فعلی می تواند به ایجاد انگیزه در کارمندان و اطمینان از زنده ماندن طولانی مدت برای شرکت کمک کند.

[1] جوزف وولک. در: مارک مورر و دیلن توکار."جانسون و جانسون CFO به عدم قطعیت Coronavirus هشدار می دهند تا راهنمایی کنند 100 ٪ دقیقاً اشتباه است." "ژورنال وال استریت. 23 مارس 2020. https://www.wsj.com/articles/johnson-johnson-cfo-was-coronavirus- unctionty-to-make-guidance-guidance-15855007136.

سؤالات عمومی در مورد این دیدگاه را می توان به کریستین Skizas در Christine. [email protected] یا جک مارستلر در jack. [email protected] هدایت کرد.