در یک صندوق فرصت واجد شرایط سرمایه گذاری کنید

مالیات دهندگان که از طریق یک صندوق فرصت واجد شرایط در املاک منطقه فرصت واجد شرایط سرمایه گذاری می کنند ، می توانند به طور موقت مالیات را بر میزان سود واجد شرایط سرمایه گذاری خود به تعویق بیندازند.

چگونه کار می کند

شما می توانید مالیات بر دستاوردهای واجد شرایط را که در یک صندوق فرصت واجد شرایط سرمایه گذاری می کنید ، تا زمانی که یک رویداد ورود به سیستم یا تا 31 دسامبر 2026 داشته باشید ، هر کدام زودتر باشد.

سود واجد شرایط شامل سود سرمایه و 1231 سود واجد شرایط است ، اما تنها در صورت سود:

• قبل از اول ژانویه 2027 برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال شناخته شده است
• نه از معامله با یک شخص مرتبط

به طور کلی ، 1231 سود واجد شرایط سود حاصل از فرم 4797 ، فروش املاک تجاری گزارش شده است.

شما می توانید ملک غیر از پول نقد را به عنوان سرمایه گذاری در یک صندوق فرصت واجد شرایط انتقال دهید. با این حال ، انتقال ملک غیر نقدی ممکن است تنها بخشی از سرمایه گذاری واجد شرایط برای مزایای مالیاتی منطقه فرصت (یعنی یک سرمایه گذاری واجد شرایط) باشد. به طور خاص ، میزان سود شما که به تعویق می افتد محدود به اساس دارایی کمک شده است ، حتی اگر یک ملک را با ارزش بیشتر منتقل کنید.

الزامات تشکیل پرونده

در صورت داشتن یک سرمایه گذاری واجد شرایط در یک صندوق فرصت واجد شرایط در هر نقطه در طول سال مالیات ، باید الزامات گزارشگر سالانه سرمایه گذار را برآورده کنید. شما باید سالانه فرم 8997 ، بیانیه اولیه و سالانه سرمایه گذاری صندوق فرصت های واجد شرایط (QOF) را با اظهارنامه مالیاتی فدرال به موقع خود (از جمله پسوندها) ثبت کنید.

زمان سرمایه گذاری

برای به تعویق انداختن مالیات بر سود واجد شرایط ، شما باید در ازای سود سهام (نه بهره بدهی) در مدت 180 روز از تحقق سود ، در یک صندوق فرصت واجد شرایط سرمایه گذاری کنید. به طور کلی ، اگر سود را به تعویق نزید ، سود برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال در روز اول دوره 180 روزه شناخته می شود.

سود مالیاتی

میزان زمانی که سرمایه گذاری صندوق فرصت واجد شرایط را در اختیار دارید ، سود مالیاتی را که دریافت می کنید تعیین می کند. هنگامی که برای به تعویق انداختن سود انتخاباتی انجام می دهید ، مبنای سرمایه گذاری صندوق فرصت واجد شرایط صفر می شود. مبنای صندوق فرصت های واجد شرایط ، مدت زمان طولانی تر علاقه خود را به صندوق فرصت های واجد شرایط افزایش می دهد.

سود مالیاتی در تعویق موقت

• اگر حداقل 5 سال سرمایه گذاری خود را در صندوق فرصت واجد شرایط نگه دارید ، مبنای شما (میزان سرمایه گذاری شما) 10 ٪ از سود معوق افزایش می یابد.
• اگر سرمایه گذاری خود را در صندوق فرصت های واجد شرایط برای حداقل 7 سال نگه دارید، مبنای شما (میزان سرمایه گذاری شما) 5 درصد اضافی از سود معوق افزایش می یابد.

تنظیم به اساس پس از 10 سال

• اگر سرمایه گذاری خود را در صندوق فرصت های واجد شرایط برای حداقل 10 سال نگه دارید، ممکن است بتوانید به طور دائم سود حاصل از سرمایه گذاری واجد شرایط را هنگام فروختن یا مبادله آن حذف کنید.
• اگر تصمیم بگیرید که مبنای سرمایه گذاری صندوق فرصت واجد شرایط خود را به ارزش بازار منصفانه آن در تاریخ فروش یا مبادله افزایش دهید، این استثنا رخ می دهد.

نحوه انتخاب تعویق سود واجد شرایط

شما باید سود واجد شرایط را در یک صندوق فرصت واجد شرایط در ازای سود سهام در صندوق فرصت واجد شرایط (یعنی سرمایه گذاری واجد شرایط) سرمایه گذاری کنید. هنگامی که این کار را انجام دادید، می توانید تعویق را در فرم 8949، فروش و سایر واگذاری های دارایی های سرمایه ای، برای سال مالیاتی که در آن سود شناسایی می شود، در صورت عدم به تعویق انداختن آن انتخاب کنید. همچنین فرم 8997، بیانیه اولیه و سالانه سرمایه گذاری های صندوق فرصت های واجد شرایط (QOF) را تکمیل و ارسال کنید.

برای انتخاب به تعویق انداختن مالیات بر سود اگر قبلاً اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود را ارسال کرده اید، یک اظهارنامه اصلاح شده یا یک درخواست تعدیل اداری (AAR) را در صورت لزوم همراه با انتخاب تکمیل شده در فرم 8949 ارسال کنید. راهنمایی ارائه شده در دستورالعمل های فرم 8949 را مرور کنید. برای گزارش سودهای واجد شرایط

گنجاندن سود معوق

به طور کلی یک رویداد شامل رویدادی است که سرمایه گذاری واجد شرایط شما را در صندوق فرصت های واجد شرایط کاهش می دهد یا خاتمه می دهد. برای فهرستی از رویدادها به سرمایه گذاری در صندوق های فرصت واجد شرایط - مقررات نهایی (TD 9889) PDF مراجعه کنید، که شامل فروش، هدایا یا انحلال صندوق فرصت های واجد شرایط است، اما محدود به آن نیست.

برای تعیین میزان سود معوق برای گزارش در زمان گنجاندن:

• سود معوق یا ارزش بازار منصفانه سرمایه گذاری صندوق فرصت واجد شرایط را در نظر بگیرید، هر کدام کمتر باشد.
• مبنای سرمایه گذاری صندوق فرصت واجد شرایط را کم کنید
• از کل به عنوان سود معوق قابل گزارش استفاده کنید

ملاحظات مبنای سرمایه گذاری

اگر سرمایه گذاری خود را در صندوق فرصت های واجد شرایط در طول سال مالیاتی فروخته یا مبادله کرده اید، باید میزان سود یا زیان را گزارش کنید. برای انجام این کار، فرم 8949، فروش و سایر واگذاری دارایی های سرمایه ای را تشکیل دهید.

شما باید مبنای خود را بدانید تا هرگونه افزایش یا ضرر در فروش یا سایر شرایط ملک را رقم بزنید. هنگامی که شما تصمیم می گیرید که یک سود واجد شرایط را به تعویق بیندازید و در یک صندوق فرصت واجد شرایط سرمایه گذاری کنید ، مبنای سرمایه گذاری صندوق فرصت های واجد شرایط صفر است به علاوه تعدیل پایه 5 تا 7 ساله ، در صورت لزوم ، و سایر موارد مجاز افزایش و کاهش می یابد.

شما باید سوابق دقیقی را نشان دهید که مبنای و در صورت وجود ، مبنای تنظیم شده املاک خود را نشان می دهد.

اطلاعات بیشتر در مورد قوانین مالیاتی که هنگام دفع یک ملک در فروش و سایر موارد دارایی ، انتشار 544 ، اطلاعات بیشتری پیدا کنید.

سوالات متداول

• مناطق فرصت اغلب سؤالاتی پرسیده می شود: سرمایه گذاران

فرم ها و نشریات

• فرم 4797 ، فروش املاک تجاری
• فرم 8949 ، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه
• فرم 8997 ، بیانیه اولیه و سالانه سرمایه گذاری صندوق فرصت های واجد شرایط (QOF)
• فروش و سایر موارد دارایی ، انتشار 544

مقررات و راهنمایی ها

• مقررات و راهنمایی مناطق فرصت
• توجه به 2020-39 ، امداد برای صندوق های فرصت واجد شرایط و سرمایه گذاران تحت تأثیر بیماری کروناویروس 2019 PANDEMic PDF
• قانون کاهش مالیات و شغل (TCJA) مناطق فرصت وبینار